Hóa đơn trực tiếp là gì? Sự khác nhau giữa hóa đơn trực tiếp và hóa đơn giá trị gia tăng

Hóa đơn trực tiếp là một công cụ quan trọng trong quản lý kinh doanh, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp nhỏ và cá nhân kinh doanh. Vậy hóa đơn trực tiếp là gì? Khác biệt giữa hóa đơn trực tiếp và hóa đơn giá trị gia tăng như thế nào? Bài viết dưới đây MISA AMIS sẽ giúp các bạn có câu trả lời cho những thắc mắc trên.

1. Hóa đơn trực tiếp là gì?

Hóa đơn trực tiếp hay còn được gọi là hóa đơn bán hàng là một loại hóa đơn được sử dụng trong giao dịch thương mại và dịch vụ tại Việt Nam, thường áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ hoặc các cá nhân kinh doanh không sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT).

Đây là loại hóa đơn do Chi cục Thuế cấp cho cá nhân/tổ chức kinh doanh sử dụng phương pháp nộp thuế trực tiếp khi giao dịch mua bán, cung ứng hàng hóa, dịch vụ.

2. Đối tượng sử dụng hóa đơn trực tiếp

Đối tượng sử dụng hóa đơn trực tiếp thường là các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ. Cụ thể, các đối tượng này bao gồm:

Doanh nghiệp nhỏ:
- Các doanh nghiệp có quy mô nhỏ, doanh thu không đủ điều kiện hoặc không lựa chọn áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
- Các doanh nghiệp mới thành lập, chưa có doanh thu lớn và chưa đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Hộ kinh doanh cá thể:
- Các hộ kinh doanh cá thể, hộ gia đình kinh doanh nhỏ lẻ, không có nhu cầu sử dụng hóa đơn GTGT.
- Các cá nhân hoặc hộ gia đình kinh doanh trong các lĩnh vực như buôn bán hàng hóa, dịch vụ, dịch vụ ăn uống, sửa chữa xe máy, điện tử, đồ gia dụng, v.v.
Các cá nhân kinh doanh tự do: Các cá nhân kinh doanh tự do, hoạt động trong các lĩnh vực dịch vụ, buôn bán không thường xuyên và không có nhu cầu sử dụng hóa đơn GTGT.
Các tổ chức, doanh nghiệp không phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Các tổ chức, doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực được miễn thuế hoặc có doanh thu thấp, không thuộc diện bắt buộc phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Các đối tượng khác theo quy định của cơ quan thuế: Các đối tượng kinh doanh được cơ quan thuế xác định và cho phép sử dụng hóa đơn trực tiếp theo các quy định hiện hành.

3. Nội dung trên hóa đơn trực tiếp

Hóa đơn trực tiếp cần phải đảm bảo có đủ những nội dung sau:

Tên và mã số thuế của người bán.
Tên và mã số thuế của người mua (nếu có).
Mô tả hàng hóa hoặc dịch vụ cung cấp.
Số lượng, đơn giá, và thành tiền.
Chữ ký của người bán và người mua (nếu có).

4. Mẫu hóa đơn trực tiếp

hoa-don-truc-tiep — Mẫu hóa đơn trực tiếp

Xem thêm các mẫu hóa đơn bán lẻ mới nhất 2024

5. So sánh hóa đơn trực tiếp và hóa đơn GTGT

Tiêu chí	Hóa đơn trực tiếp	Hóa đơn giá trị gia tăng
Đối tượng sử dụng	Doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh cá thể. Cá nhân kinh doanh tự do. Tổ chức không thuộc diện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.	Doanh nghiệp đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Các tổ chức, doanh nghiệp có doanh thu lớn.
Nội dung hóa đơn	Tên và mã số thuế người bán. Tên và mã số thuế người mua (nếu có). Mô tả hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền. Chữ ký của người bán và người mua (nếu có).	Tên và mã số thuế người bán. Tên và mã số thuế người mua. Mô tả hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền. Thuế suất GTGT, tiền thuế GTGT. Chữ ký của người bán và người mua.
Thuế suất	Không có thuế suất GTGT, tổng tiền là giá trị cuối cùng.	Có thuế suất GTGT (0%, 5%, 10%), thể hiện rõ số tiền thuế và tổng giá trị sau thuế.
Khấu trừ thuế	Không thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào.	Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, giúp giảm số thuế phải nộp.
Khả năng sử dụng	Đơn giản, dễ sử dụng, phù hợp với giao dịch nhỏ lẻ.	Phức tạp hơn, yêu cầu kê khai và nộp thuế GTGT định kỳ.
Ưu điểm	Đơn giản, tiết kiệm thời gian và chi phí. Phù hợp với các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nhỏ.	Khả năng khấu trừ thuế GTGT, giảm chi phí thuế. Được chấp nhận rộng rãi trong các giao dịch lớn, chuyên nghiệp.
Nhược điểm	Không khấu trừ được thuế GTGT đầu vào, tăng chi phí. Hạn chế trong các giao dịch lớn, chuyên nghiệp.	Thủ tục phức tạp, yêu cầu quản lý chặt chẽ. Yêu cầu nộp thuế định kỳ, tăng chi phí quản lý.

Tìm hiểu thêm về hóa đơn giá trị gia tăng

6. Những lưu ý khi sử dụng hóa đơn trực tiếp

6.1 Hóa đơn trực tiếp có cần phải kê khai thuế định kỳ không?

Không, hóa đơn trực tiếp không yêu cầu kê khai thuế GTGT định kỳ, nhưng vẫn phải tuân thủ các quy định của cơ quan thuế về lưu trữ và xuất hóa đơn.

6.2 Hóa đơn trực tiếp có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?

Căn cứ theo Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định về điều kiện được khấu trừ thuế GTGT:

“Đơn vị có các hóa đơn chứng từ sau: Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho đơn vị bên phía nước ngoài theo như hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.”

Do đó, hóa đơn trực tiếp không cho phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

6.3 Hóa đơn trực tiếp có thể sử dụng cho các giao dịch quốc tế không?

Thường thì hóa đơn trực tiếp chỉ sử dụng cho các giao dịch nội địa. Các giao dịch quốc tế thường yêu cầu hóa đơn GTGT hoặc các loại hóa đơn khác phù hợp.

6.4 Hóa đơn trực tiếp trên 20 triệu có phải chuyển khoản không?

Đối với hóa đơn trực tiếp có giá trị trên 20 triệu đồng thì sẽ có những trường hợp sau:

Trường hợp 1: Bên mua thanh toán tiền mặt, bên bán xuất hóa đơn đỏ trên 20 triệu cho bên mua thì hoá đơn đầu vào trên 20 triệu không chuyển khoản của bên mua không được khấu trừ, bên bán sẽ bị phạt.
Trường hợp 2: Bên mua chuyển khoản cho bên bán bằng tài khoản cá nhân, người bán xuất hoá đơn đỏ cho người mua. Bên bán hành động hợp lệ nhưng hoá đơn GTGT trên 20 triệu của bên mua không được khấu trừ.
Trường hợp 3: Bên mua thanh toán một nửa tiền mặt sẽ được khấu trừ thuế VAT trên số tiền đã chuyển khoản và được tính vào chi phí tương ứng. Chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp và phần chưa chuyển tiền thuế GTGT
Trường hợp 4: Hóa đơn đầu vào trên 20 triệu, người mua đã thanh toán một nửa tiền mặt. Bên mua sẽ được khấu trừ thuế GTGT trên số tiền đã thực hiện chuyển khoản và được tính vào chi phí tương ứng với số tiền chuyển khoản. Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và phần còn lại không chuyển khoản tiền thuế GTGT không được khấu trừ bao gồm tiền hàng và tiền thuế GTGT.

6.5 Mua hóa đơn trực tiếp ở đâu?

Để mua hóa đơn trực tiếp, bạn cần tuân theo quy định của pháp luật và làm việc với các cơ quan có thẩm quyền. Dưới đây là các bước và địa điểm mà bạn có thể mua hóa đơn trực tiếp:

a. Cơ quan thuế địa phương

Bạn có thể mua hóa đơn trực tiếp tại chi cục thuế nơi doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh đăng ký kinh doanh. Cơ quan thuế sẽ cung cấp hóa đơn trực tiếp theo yêu cầu của bạn nếu bạn đáp ứng đủ điều kiện và quy định pháp luật.

Thủ tục mua hóa đơn tại cơ quan thuế:
- Chuẩn bị các giấy tờ cần thiết như giấy đăng ký kinh doanh, chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân của người đại diện, và các giấy tờ liên quan khác theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Điền vào mẫu đơn đề nghị mua hóa đơn trực tiếp, mẫu này thường có sẵn tại cơ quan thuế hoặc trên trang web của Tổng cục Thuế.
- Nộp đơn và các giấy tờ liên quan tại cơ quan thuế. Sau khi kiểm tra và xác nhận thông tin, cơ quan thuế sẽ cung cấp hóa đơn trực tiếp cho bạn.

b. Các đơn vị cung cấp hóa đơn:

Ngoài cơ quan thuế, bạn có thể mua hóa đơn trực tiếp từ các nhà in hóa đơn được cơ quan thuế cấp phép. Các đơn vị này sẽ in hóa đơn theo mẫu và số lượng mà bạn yêu cầu, những việc này phải tuân thủ các quy định về quản lý và sử dụng hóa đơn của pháp luật.

Kết luận

Việc sử dụng hóa đơn trực tiếp giúp các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ dễ dàng quản lý tài chính và tuân thủ quy định của cơ quan thuế mà không phải thực hiện các thủ tục phức tạp liên quan đến hóa đơn GTGT. Tuy nhiên việc mua bán hóa đơn giả mạo, không hợp lệ là hành vi vi phạm pháp luật và có thể bị xử phạt nặng. Do đó, bạn nên mua hóa đơn trực tiếp từ các cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Phần mềm kế toán online MISA AMIS là giải pháp quản lý tài chính kế toán toàn diện, giúp doanh nghiệp dễ dàng nắm bắt tình hình tài chính mọi lúc, mọi nơi. Được phát triển bởi công ty MISA, MISA AMIS tự hào là phần mềm tiên tiến với nhiều tính năng vượt trội:

Quản lý tài chính hiệu quả: Tích hợp các chức năng kế toán tổng hợp, kế toán quản trị, giúp doanh nghiệp kiểm soát chi phí và tăng cường hiệu quả quản lý tài chính.
Kết nối và đồng bộ dữ liệu: Dễ dàng kết nối với các phần mềm quản lý khác như hóa đơn điện tử, phần mềm nhân sự, CRM,… tạo ra hệ sinh thái quản lý toàn diện.
An toàn và bảo mật: Dữ liệu được bảo vệ bởi hệ thống bảo mật tiên tiến, đảm bảo an toàn tuyệt đối cho thông tin tài chính của doanh nghiệp.
Giao diện thân thiện: Giao diện người dùng dễ sử dụng, linh hoạt và tương thích trên nhiều thiết bị, giúp người dùng thao tác nhanh chóng và thuận tiện.

Nhanh tay đăng ký dùng thử miễn phí 15 ngày bản demo phần mềm kế toán online MISA AMIS để trải nghiệm công cụ tài chính tối ưu nhất.